Reklama na Googlu, Instagramu, Facebooku: Zdaňuje se?

Pokud OSVČ podnikatel - neplátce DPH využívá pro propagaci svého podnikání reklamu na zahraničních platformách jako je Google Ads, Facebook Ads nebo Instagram Ads, musí řešit nejen nákladovou stránku, ale také povinnosti vůči finančnímu úřadu.

Reklama je služba ze zahraničí

Reklama na těchto platformách je služba poskytovaná ze zahraničí – typicky z Irska (Meta Platforms Ireland, Google Ireland). Z pohledu zákona o DPH jde o tzv. přijetí služby z jiného členského státu EU.

Co to znamená pro OSVČ – neplátce DPH?

• Pokud nejste plátcem DPH, ale objednáte si službu ze zahraničí, stáváte se tzv. identifikovanou osobou.

• Identifikovaná osoba není plátcem DPH v ČR, ale má povinnost:

  • přiznat a zaplatit DPH z přijaté služby v ČR (tzv. reverse charge).

  • podat přiznání k DPH a kontrolní hlášení.

• Na rozdíl od plátce DPH si tuto daň nemůžete nárokovat zpět, takže ji fakticky zaplatíte ze svého.

Příklad:

Pokud si OSVČ – neplátce objedná reklamu na Facebooku za 1 000 Kč:

• Facebook vystaví fakturu bez DPH (přenesená daňová povinnost).

• Podnikatel přizná české DPH (21 %), tj. 210 Kč, a tuto částku odvede finančnímu úřadu.

• Celkově ho tedy reklama vyjde na 1 210 Kč.

• Zaplacenou daň, tj 210 Kč, už nikdy neuvidí - nelze ji nárokovat.

💡 Pozor, u fakturačních údajů uveďte, že jste osobou, která podniká, měli byste také vyplnit své IČ. Tím se docílí toho, že faktura od poskytovatele bude správně.  

Jak postupovat v praxi

1. Registrace k identifikované osobě – provádí se na základě formuláře finančního úřadu "Přihláška k registraci k DPH".

2. Faktury od poskytovatele – vždy uchovávejte, slouží jako podklad k přiznání.

3. Daňové přiznání k DPH a kontrolní hlášení – podává se pouze za měsíce, kdy službu ze zahraničí využijete.

4. Odvod DPH – daň je třeba uhradit v termínu pro podání přiznání.

💡 Nevíte si rady, jak v tomto případě postupovat? Neváhejte mě kontaktovat.

Daň z příjmů fyzické osoby

Z pohledu daně z příjmů se jedná o běžný podnikatelský výdaj, který si OSVČ může zahrnout do nákladů. Do daňově uznatelných výdajů se zahrnuje celková částka včetně odvedeného DPH, protože identifikovaná osoba nemá nárok na odpočet.

Pokud zdaňujete na základě výdajového paušálu, tento výdaj je jeho součástí, tj. nikde ho zvlášť v přiznání k dani z příjmů fyzické osoby neuvádíte. 

Shrnutí

• Reklama na Googlu, Facebooku a Instagramu je z pohledu českých úřadů přijetí služby z EU.

• OSVČ – neplátce DPH se v takovém případě stává identifikovanou osobou.

• Je povinna podat přiznání k DPH, ale také kontrolní hlášení a odvést české DPH v ČR.

• DPH není možné si nárokovat zpět, proto je nutné s ním počítat jako s konečným, nevratným výdajem.

• Pro účely daně z příjmů se celá částka (včetně DPH) stává daňově uznatelným výdajem.